Одно из важных понятий в бизнесе — аффилированные лица. Это могут быть люди или организации, между которыми существует устойчивая связь, способная повлиять на экономическое поведение одной из сторон. Какие существуют виды аффилированных лиц, кому и зачем вести их список и за что можно попасть под уголовное расследование, рассказал «Рамблеру» юрист Шон Бетрозов.
Аффилированные лица — те, кто прямо или косвенно может влиять на действия или решения компании, либо сами находятся под аналогичным влиянием со стороны компании.
Термин пришёл из английского языка, где слово «affiliate» переводится как «присоединять», «связывать». В российское законодательство это понятие вошло в 1990-х годах вместе с рыночной экономикой, когда возникла необходимость регулировать корпоративные связи, контролировать конфликты интересов и пресекать злоупотребления при заключении сделок между зависимыми сторонами.
Аффилированными могут быть как физические лица, так и юридические. При этом именно юрлица чаще всего являются аффилированными по отношению друг к другу, особенно в крупных холдинговых структурах, отметил Шон Бетрозов.
Если стороны аффилированы, они могут действовать не в условиях реальной конкуренции, а исходя из внутренней договорённости, тем самым нарушать права других участников рынка или акционеров. Например, аффилированность может влиять на:
Для индивидуального предпринимателя (ИП) аффилированными могут быть:
Для компании аффилированными могут быть:
В чём разница аффилированной и дочерней компании
Дочерняя компания — это юридически закреплённое подчинённое лицо, у которого более 50% голосов принадлежит материнской. Аффилированность же может существовать и при меньшей доле, и без формальной связи, просто на основе управленческого или личного влияния, пояснил Шон Бетрозов.
Все акционерные общества (АО) по закону обязаны вести список аффилированных лиц. Он представляет собой реестр с данными о людях и фирмах, которые имеют возможность прямо или косвенно влиять на решения компании.
В перечень вносятся данные о:
В реестре необходимо указать:
Если компания не ведёт список или указывает недостоверные данные, ей могут грозить:
Заключать сделки с аффилированными лицами не запрещено, но требует выполнения определённых действий для особой прозрачности, пояснил Шон Бетрозов.
Перед заключением договора нужно:
Важно. Если проигнорировать эти моменты, в будущем сделку можно будет оспорить. Иск могут подать миноритарные акционеры, налоговая инспекция или кредитор.
Такая проверка — важный элемент внутренних процессов компании и мер антикоррупционного контроля, направленных на соблюдение законодательных норм, а также этики бизнеса. Без этого существуют риски, что:
Такая проверка — это не формальность, а способ обезопасить бизнес от потенциальных правовых, налоговых и репутационных последствий. В практике встречались случаи, когда формально законная сделка становилась основанием для налоговой проверки или корпоративного конфликта только из-за того, что одна из сторон оказалась скрытым аффилированным лицом.
Связи между юридическими и физическими лицами, формирующие аффилированность, нередко становятся инструментом для реализации различных преступных схем. Рассмотрим несколько примеров.
Схема 1. Преднамеренное банкротство.
Имущество обанкротившейся компании продаётся по заниженной цене. Права требования переуступаются фиктивным фирмам, а дебиторская задолженность списывается на заранее подготовленные структуры. Внешне всё оформлено документально правильно: сделки подкреплены договорами и актами. Но конечный бенефициар всех действий — лицо, контролирующее как основную компанию-должника, так и структуру «покупателя».
Такие действия квалифицируются по статье 196 УК РФ (преднамеренное банкротство), а при наличии крупного ущерба и иных признаков могут дополнительно квалифицироваться по статье 210 УК РФ (организация преступного сообщества), особенно если используется несколько взаимосвязанных компаний.
Схема 2. Мошенничество.
Организация создаёт несколько юридических лиц, формально не связанных между собой, но де-факто подконтрольных одному и тому же бенефициару. Эти компании участвуют в госзакупках, имитируя конкуренцию, или используются для получения кредита, субсидии или выигрыша тендера на конкурсной основе.
Если аффилированность вскроется, участникам схемы грозит уголовная ответственность за мошенничество по статье 159 УК РФ.
Схема 3. Коммерческий подкуп.
Организация перечисляет средства на счёт компании, аффилированной с менеджером контрагента якобы за оплату оказанных консультационных услуг. На деле это вознаграждение за принятие «выгодного решения». Такая схема классифицируется как подкуп по статье 204 УК РФ.
Схема 4. Злоупотребление полномочиями.
Руководитель организации, действующий в интересах аффилированной структуры, заключает заведомо невыгодные для своей компании сделки. Например:
Даже если такие действия прикрываются корпоративными решениями, при наличии убытков и соответствующего умысла налицо уголовно наказуемое деяние (статья 201 УК РФ), отметил Шон Бетрозов.
Основной аргумент — это экономическая обоснованность и рыночность условий, отметил Шон Бетрозов.
Если разбирательство началось, компании потребуется представить:
Риски минимальны, если сделка:
Важно понимать: сама по себе аффилированность не является преступлением. Но если действия между аффилированными лицами повлекли ущерб, были направлены на сокрытие активов, искажали финансовую отчётность или имели признаки фиктивности, то правоохранительные органы вправе начать проверку. Особенно часто это происходит по заявлениям кредиторов в делах о банкротстве либо в рамках налоговых проверок с доначислением НДС и налога на прибыль.
Важно, чтобы аффилированность не скрывалась, подчеркнул Бетрозов. По его словам, раскрытие информации в списках, соблюдение процедур одобрения сделок обезопасит от уголовных рисков.
Аффилированные лица — люди или организации, которые могут прямо или косвенно влиять на действия или решения компании либо сами находятся под влиянием самой компании.
Для ИП аффилированными могут быть муж или жена, родственники, компании, где предприниматель также является учредителем или директором. Для компании — учредители с долей в бизнесе от 20%, фирмы из одного холдинга, топ-менеджеры, общие юристы и представители.
Все акционерные общества должны вести перечень аффилированных лиц. В него необходимо вносить Ф. И. О. физлица или наименование организации, а также основание аффилированности. Если перечень не вести или делать это неправильно, можно получить штраф. Среди других рисков — признание сделки недействительной и привлечение к субсидиарной ответственности.
Совершать сделки с аффилированными лицами можно, но это требует особой прозрачности. Также важно проверять аффилированных лиц контрагентов, чтобы обезопасить бизнес от возможных правовых, налоговых и репутационных последствий.
Аффилированные лица могут быть замешаны в преступных схемах, таких как преднамеренное банкротство или коммерческий подкуп. Для доказательства того, что действия с аффилированными лицами в рамках сделки не были преступными, потребуется предоставить документы с подтверждением расчётов, анализ альтернативных предложений, заключения независимых оценщиков. Главное — не скрывать аффилированность.
Что такое гонорар и какие налоги нужно с него заплатить
.webp)
